之前我们说过，公司因正规用途的名义向个人借款是合法的，属于正常的民间借贷关系。但从公司角度来说，会有什么税务上的风险呢？又该怎么规避？

对于企业向个人的借款，从以下几个方面进行即可：

1、看是否签订了借款合同，合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。

2、看借款人是否提供了代开的发票。

3、看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率，超过部分的利息无法税前抵扣。

4、判断借款人是否是公司的关联方，如股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。

5、对于自然人代开发票部分，需要企业在支付个人借款利息时，代扣代缴个税。

企业向个人借款

企业对个人的利息支出，超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。

支付个人500元/次（或者每日累计500元）以下的零星支出，不需要发票，可以凭自然人开具的个人收据在企业所得税前扣除。

个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税及附加税。

在以下两种情况下不需要缴纳增值税及附加税：

(1)个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税。

(2)在2022年4月1日至2022年12月31日期间，个人取得的借款利息收入，免征增值税。

个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。

单位在支付个人借款利息时，应按税法规定代扣代缴个人所得税。

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